近日，某纳税人查询网络小编获悉，应收账款、其他应收账款、应付账款、其他应付账款、预付账款、预收账款尚未处理。

这个问题必须解决，取消业务才能继续。应该如何处理？别着急，我带你去修~

如果应付账款无法支付，

应收账款收不回来怎么办？

01

应付账款无法支付

会计：必须折算为营业外收入；

税收：转移的应付账款无需缴纳增值税，但必须计入总收入计算企业所得税。

02

无法收回的应收账款

会计处理：应确认为坏账损失或营业外支出；

税务：根据不同情况提交相关证明材料：

（一）债务人破产清算的，人民法院应当发布破产清算公告；

（二）属于诉讼案件的，由人民法院作出判决书、仲裁书或者仲裁机构书面仲裁，或者是决定法院终止（中止）执行的法律文书；

（三）债务人停止经营的，必须有工商部门注销或者吊销营业执照的证明；

（四）债务人死亡或者失踪的，公安机关等有关部门必须持有债务人的死亡或者失踪证明；

（5）如果是债务重组，必须有债务重组协议和债务人重组收益纳税申报表（《纳税申报表》可以提供债务人确认收入的承诺函）来自重组债务的承诺书必须有债务人的全名、纳税人识别号、债务人主管税务机关的名称、税务机关确定的债务重组收入的年份和金额。//1353.cn/，并加盖债务人公章；或债务人债务重组所得在纳税申报表中反映并经主管税务机关受理并盖章的年度所得税申报表复印件）；

（六）发生自然灾害、战争等不可抗力原因不能恢复的，必须说明债务人受灾情况并声明放弃债权；

(7) 逾期三年以上的应收账款必须予以说明并出具专项报告；

（八）属于本公司逾期一年以上的应收账款，单笔金额不超过5万或不超过公司年收入总额的万分之一的，应当说明情况。并出具专项报告；

（九）对与公司生产经营活动相关的对外提供担保发生的担保损失，除上述相应资料外，税基、投资、融资、材料采购、密切相关的测试材料。从事产品销售等生产经营活动；

无法收回的应收账款可以通过上述测试在企业所得税前扣除。如果不能提供，则必须对企业所得税进行税收调整。

见文件政策：

1. 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则

2. 《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）

3.《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）