问题一

师父，我们公司是有限公司，有2个合伙人，一个是自然合伙人，一个是法定合伙人，请问公司本身是纳税人吗？答：社会本身不是纳税人。在合伙企业中，每个合伙人都是纳税人。合伙公司的合伙人是纳税人，如果存在多层合伙结构，则适用渗透规则，其最终投资者为纳税人。参考：财税[2008]159 《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》号第二条规定，合伙企业的每个合伙人均为纳税人。合伙企业的合伙人为自然人，按照自然人的所得纳税；合伙企业是法人和其他组织，缴纳企业所得税。第三条规定，合伙企业的生产经营收入和其他收入，实行“先分后税”的原则。

问题2

师父，我们公司是有限公司，多次提到公司“先分后税”，是不是公司有收入，不分就不用计算合伙人的税了吗？

答：不是这里的“点”不是直接分配收入，而是一个计算过程。即在税务处理上，合伙企业的所得按照有关规定以合伙人个人名义计算，以合伙人为纳税人计算应纳税所得额。注：无论公司是否有效分配，均需按公司比例计算合伙人当年取得的应纳税所得额和营业收入的个人所得税。合伙企业生产经营取得的利润，无需直接缴纳税款，但按照合伙合同约定的比例，确定各合伙人的应纳税所得额，计算租金税额.但是，需要注意的是，即使利润保留在业务中而没有实际分配，仍将按照已分配的方式征税。

问题三

师傅，我们公司是有限公司，合伙人是自然人，请问公司是合伙人个人所得税的代扣代缴吗？答：合伙企业不是合伙人的个人所得税扣缴义务人。根据财税[2000]91号，合伙企业必须代表个人合伙人申报个人所得税。目前，部分地区的协会在提交个人纳税申报表时要求填写所有个人会员的身份证信息，并要求关联银行卡。税款将直接从个人账户中扣除，不再由协会支付。不同的地区有不同的要求。合营企业代交个人所得税的会计处理如下： 借：其他应收款-合营企业个人所得税10,000 元贷：银行存款10,000 元合营企业收回代交的个人所得税会员：借：银行存款1万元贷款：其他应收款-会员个人所得税1万元

问题4

师父，我们公司是有限合伙，如果有营业收入，合伙人的税务住所在哪里？答：这取决于你的夫妻类型。 1、合伙企业的自然人合伙人取得的生产经营收入，由合伙企业向公司所在地主管税务机关申报缴纳投资人的自然人负责人所得税。实际经营和管理。 2、公司法人合伙人合伙分配的收入，计入合伙人年收入总额，在合伙人登记地主管税务机关计算缴纳。

问题5

假设M股权投资中心（有限合伙）2021年实现营业收入1000万元，农行与合伙人A、B如何缴纳所得税？

答：M（有限公司）的1000万元收益按比例分配给A、B、C三个合伙人： 1、有限责任公司将获得500万元的收益作为投资收益e  输入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。假设A公司没有其他收入和费用，那么企业所得税=500*25%=125万元； 2.C自然人将分享200万元所得，按照5%~35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税=200*35%-6.55=60.45万元； 3.B有限公司赚取的收入300万元，必须按比例分配给A、B两个合伙人，合伙人自己缴纳所得税。 A合伙人个人所得税=300*40%*20%-1.05=22.95万元合伙人B个人所得税=300*60%*20%-1.05=34.95万元

问题六

师父，您如何获得被投资公司投资收益如何纳税？合法合伙人获得的股息是否有权免征公司税？答：法人合伙人取得的股息不属于直接投资，合伙企业也不是居民公司，因此不能免征企业所得税。如图： 上市公司C  分配的股利由合伙B  收取红利， 合伙人的纳税额为： 个人合伙人A  和个人合伙人B  按股息http://1289 .cn/收入需缴纳20% 的个人所得税。 D公司适用的企业税率为25%，如果是小微企业，则按小微折扣适用。参考：

根据国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（国税函[2001]84号）第二条：“利息或股息，红利，由独资公司和外商本公司投资的公司，不计入公司的利息收入、股利及红利收入，应视为个人投资者的收入，对个人收入征税按照“利息、股息和红利收入”的应税项目支付。