一篇文章看懂：个体户、个体户和个体工商户的税收政策区别

个体工商户一、定义

根据第《中华人民共和国民法典》号条例，公民在法律允许的范围内，依法经批准登记，从事工商经营活动，具有自治权。个体工商户个人经营的，以动产支撑其债务；如果他们由家庭经营，他们将得到家庭资产的支持。个体工商户对债务负无限责任，不具有法人资格。

二、主要有关税收规定（一）增值税1、《增值税暂行条例》和财税〔2016〕36号实施细则。例】财税[2016]36号文件规定，个人出租房屋的税率为5%-1.5%。本文适用于个体工商户政策。个体工商户出租住房（一）个体工商户出租住房，按5%减1.5%的税率计算。应纳税额=含税销售额（1+5%）1.5% （2）个体工商户出租房地产（不含住宅），适用一般税法，税率为9%；个体工商户出租房地产（不含住房）采用简易计税方法计税的，税率为5%。 2.个体工商户可以是一般纳税人3.个体工商户是小规模纳税人，可以按照政策的规定享受小规模纳税人的优惠待遇，例如：（ 1）财政部、国家税务总局2021年第11号公告：2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元（含人数）以下小规模纳税人免征增值税从增值税。 （二）2021年4月1日至2021年12月31日，小规模纳税人（含湖北）销售收入按3%计征，增值税减按1%计征。适用于增值税预征税率为3%的项目，增值税预征税率减为1%。

(2) 个人所得税

1.个体工商户将业主视为个人所得税的纳税人。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，而只缴纳个人所得税。 《中华人民共和国个人所得税法》第3条规定，营业收入超过5%至35%适用累进税率；第六条规定，营业收入为各纳税年度扣除成本、费用和损失后的收入总额，余额为应纳税所得额。 《中华人民共和国个人所得税法》第12条规定，纳税人取得营业收入时，按年计算个人所得税，纳税人必须在当月或季度结束后15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。提前；最终结算必须在次年的3 月31 日前完成。 2.个体工商户不符合《个体工商户建账管理暂行办法》规定的既定标准台账的，按期征税；税务机关将根据商业规模、商业面积、商业内容、行业特点、定额定额户的管理水平等因素核定定额。 3、个体工商户可以委托经批准的专业机构从事会计业务，由会计机构或具有资质的会计人员代为开立和管理账户。

【示例】应纳税所得额为10万元，适用税率为20%，速算扣除额为10500元。应纳税额=（10000020%-10500）50%=4750元税后收入=100000-4750=95250元

【附件】个人所得税税率表（适用于营业收入）

个人独资企业1. 定义《中华人民共和国个人独资企业法》第2条规定的个人独资企业，是指依法在中国境内设立，由自然人投资，资产归投资者所有的个人独资企业。投资者使用其财产与公司责任商业实体承担无限债务。独资企业不具有法人地位。二、主要相关税收法规（一）增值税1、《增值税暂行条例》和财税〔2016〕36号实施细则增值税个人是指家庭和其他自然人，不包括个人财产，即属于增值税相关规定的“单位”。 【例】财税[2016]36号文规定，从事金融产品转让的人员免征增值税。个人独资企业从事金融产品转让，必须按照规定缴纳增值税。 2.个人独资企业可以是一般纳税人。